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增值税和企业所得税申报收入要一致吗-大玩家官方网站

增值税和企业所得税申报收入有差异,这种问题在日常的工作中也是比较常见的问题,这种差异不外乎两种状况:一种是增值税出售额收入大于企业所得税经营收入,另一种便是增值税出售额收入小于企业所得税经营收入。那么今日博文就经过两个例子来讲讲为什么会呈现前一种状况。

  例一:处置固定财物

  交税人购进或许克己固定财物后又发作出售的,在进行管帐处理时,是经过“固定财物整理”科目结出净损益。若“固定财物整理”科目为贷方余额就结转到“经营外收入”,假如“固定财物整理”科目为借方余额的,则结转到“经营外开销”,期末“固定财物整理”无余额。

  增值税方面:要依照相关法律法规按征收率或许运用税率进行增值税征收。在填写增值税申报表时,是依照固定财物的出售价格填列在应税出售额栏。

  所得税方面:由于是按处置固定财物的净损益金额反映在企业所得税年度报表《一般企业收入明细表》的经营外收入或《一般企业本钱开销明细表》中的经营外开销之中,固定财物出售价格必然会大于净损益金额。

  因而,在申报增值税时承认的收入会比申报所得税时承认的收入更多。

增值税和企业所得随申报收入要共同吗?

  例二:预收跨年租金

  交税人预收跨年租金。管帐处理时,依照权责发作制承认收入。财会(2016)22号文件规则,依照增值税准则承认增值税交税责任发作时点早于依照国家统一的管帐准则承认收入或利得的时点的,要将应交税增值税额,借记“应收账款”科目,贷记“应交税费——应交增值税(销项税)”或“应交税费——简易计税”科目,按国家统一的管帐准则承认收入获利得时,要按扣除增值税销项税额后的金额承认收入。

  增值税方面:财税{2016}36号规则,交税人提供修建、租借服务采纳预收款方法的,其交税责任发作时间为收到预收款的当天。

  所得税方面:《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的告诉》(国税函[2010]79)第一条规则,假如买卖合同或协议中规则的租借期限跨年度,且租金提早一次性付出的,出租人可对上述 已承认的收入,在租借期内,分期均匀计入相关年度收入。

增值税和企业所得随申报收入要共同吗?

  因而,这时候申报增值税承认收入按预收租金承认,也会大于申报所得税时承认的收入。

  事实上,还有许多的原因会形成管帐口径收入、增值税口径收入、企业所得税口径收入的差异,如:增值税与企业所得税的视同出售口径(买一赠一出售货品)、非不纳税与财物相关的政府不住、采纳托付代销方法出售货品、加工制作大型机械设备、船只、飞机持续时间超越12各月等等。


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