无锡代理记账长期挂账的“其他应收款”如何平账-大玩家官方网站

公司长时刻挂账的“其他应收款”该怎么平账？这些其他应收款绝大部分是无法回收的。最初之所以把它们作为其他应收款，应该有着许多实践的无法。今日小枫就为我们讲一讲其他应收款的涉税事项。

长时刻挂账的其他应收款 

1、凭票入账不等于找替票入账

管帐人员有根深柢固的“凭票入账”观念。许多管帐人榜首主意是找发票报销，却苦恼于找不到合情、合理、合法的发票，所以想起了“歧途”，找替票报销，这种做法显着是违法的，管帐人员可能会因而承当法律责任。

2、没有发票也可入账

假如费用果然产生了，没有发票该怎么办呢？无需着急，没有发票相同是能够入账的。假如有依据标明其他应收款是挂账的费用，相同能以费用的名义入账，仅仅这部分费用不能够在所得税前扣除。入账时需提供的依据能够是收据、小票等。

3、不能证实费用真实产生的，有偷逃税危险

最极点的状况是，既没有获得发票又没有依据标明挂账的其他应收款是费用。这时管帐做账要当心了。在这种状况下，假如直接费用化处理，费用除了不能在所得税前扣除，还可能面对被确定偷逃个税的危险。

4、计提坏账

除了做费用报销外，还能够考虑计提财物减值。其他应收款也是能够计提坏账预备的。做账与计税是两个不同的概念。针对长时刻挂账的其他应收款，应分类处置，归于费用的需费用化；归于薪酬、分红的，应补交个税；真实收不回来的告贷，管帐做账时可依据管帐方针计提坏账。但要留意，计提的坏账纷歧定能得到税务的认可，在汇算清缴时要记住交税调整。

5、股东大额告贷

有些股东为了躲避个税，将薪酬、奖金、分红等长时刻挂在其他应收款，这正是税务要处分的“自作聪明”。还有一种状况是股东从公司把钱拿走了。这是很灵敏的工作。假如金额比较大，上述处理方式都不适用此景象。依照税务的规则，股东告贷当年没有偿还，并且不能证明是用于生产经营的，税务会将之视作分红。

大股东欠账的三大危险，民营企业“家财政”的现象是一个恶疾——老板的钱便是公司的钱，公司的钱也是老板的钱。大股东借钱不还、债款长时刻挂账，可能会触以下三个方面的危险。

一是债款危险。欠债还钱这是不移至理的事。假如公司股东只要大股东一人，或大股东夫妻两人，这笔债款公司不会主意向大股东追偿。一旦公司产生了股权改变，第三方股东就可能要求大股东偿还所欠公司的债款。

二是税务危险。依照税务的规则，股东告贷超越一年没有偿还，并且不能证明是用于生产经营的，税务会将之视作分红，应按20%的税率交纳个税。

三是违法危险。假如大股东从公司告贷，手续不完整，极易触发刑事责任。

要避免上述3类危险，主张告贷之前经过董事会抉择或股东会抉择，获得股东或许董事的支撑，清晰大股东告贷不是个人暗里的行为；或许签定告贷协议，约好告贷利息，告贷期限，企业按月计提告贷利息，清晰告贷特点。当然，更期望大股东能做到公私分明，标准财政管理。这是根绝此类危险的最佳办法。

长时刻挂账的敷衍金钱的问题

疑问一

问：我司有敷衍账款，挂账时刻现已超越两年，对方单位已失联，账务上是不是结转到经营外收入？假如将敷衍账款这样结转到经营外收入，是否需求交纳增值税和企业所得税？

答：假如2年未联系上该单位，无法付出的敷衍账款，需求转入经营外收入，不需交纳增值税，可是需求并入收入总额依照规则核算交纳企业所得税。

方针依据

《中华人民共和国企业所得税法》

第六条  企业以钱银方式和非钱银方式从各种来历获得的收入，为收入总额。包含:

 (一)出售货品收入;

(二)提供劳务收入

(三)转让产业收入;

 (四)股息、盈利等权益性投资收益

(五)利息收入;

(六)租金收入

(七)特许权使用费收入

(八)承受捐献收入

(九)其他收入。

《中华人民共和国企业所得税法施行法令》

第二十二条 企业所得税法第六条第(九)项所称其他收入，是指企业获得的除企业所得税法第六条第(一)项至第(八)项规则的收入外的其他收入，包含企业财物溢余收入、逾期未退包装物押金收入、的确无法偿付的敷衍金钱、已作坏账丢失处理后又回收的应收金钱、债款重组收入、补助收入、违约金收入、汇兑收益等。

疑问二

问：营改增后，长时刻挂账的往来金钱会有什么危险？应怎么应对？其他应收款、预付账款、敷衍账款、其他敷衍款、敷衍利息、敷衍股利长时刻挂账会有什么危险，别离应怎么处理？ 　

答：关于长时刻挂账的往来金钱，应该定时对账，定时整理。

1、其他应收款长时刻挂账，别离不同的金钱内容，存在以下危险：

（1）对其他单位或个人的告贷，触及交纳增值税。

（2）对自然人股东个人告贷超期未偿还，视同对股东个人的股息盈利分配交纳20%个税。

（3）对职工个人告贷超期未偿还且用于购买房子或其他，视同薪酬薪水发放交纳个税。

2、预付账款，需依据构成的原因，做出不同的处理。

（1）假如是的确无法回收的金钱，能够做为财物丢失。并在企业所得税汇算清缴时进行专项申报。

（2）假如是实践货品或相关的本钱现已产生，仅仅没有获得发票，未作账务处理，主张做相关账务处理。

留意：因未获得合法有用凭证，相关本钱费用不得税前列支。

3、敷衍金钱（敷衍账款、其他敷衍款、敷衍利息、敷衍股利），假如承认无法付出，应该计入应交税所得额，交纳企业所得税。