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2020-12-29
2020-12-30
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案例对照分析：劳动合同与劳务合同，涉税处理有何不同
2020-08-06 会计税务《中华人民共和国劳动法》第十六条第一款规定，劳动合同是劳动者与用人单位之间确立劳动关系、明确双方权利和义务的协议。根据这个协议，劳动者加入企业、个体经济组织、事业组织、国家机关、社会团体等用人单位，成为该单位的一员，承担一定的工种、岗位或职...
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“买单配票”骗税大案频发，犯罪主体罪名及刑责如何
2020-08-06 会计税务近日，福建省公安机关发布了2019年全省打击经济犯罪十大典型案例，“厦门施某省等团伙涉嫌骗取出口退税系列案”位列其中。据公安机关侦查，2011年至案发，以犯罪嫌疑人施某省、陈某泉、施某航等人为首的犯罪团伙，为骗取出口退税牟利，以好莱克（厦门...
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最新小型微利企业政策理解关键点
2020-07-31 会计税务一、政策期限2019年1月1日至2021年12月31日。2018年度不适用，即2019年1-5月对2018年度进行企业所得税汇算清缴不适用。二、政策内容（1）具体政策对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所...
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总分公司间划拨资产涉税问题
2020-07-31 会计税务增值税的规定根据《增值税暂行条例实施细则》第四条第三款的规定，设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外，单位或者个体工商户的上述行为，视同销售货物。国家税务总局《关于企业...
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自然人直接持股的税负成本
2020-07-31 会计税务基于税负成本以及资本运作等方面的考虑，跨国公司在全球投资过程中，无一不重视架构的搭建，选择适合自己的持股平台，比如，很多跨国巨头通常把香港、新加坡作为进入东亚以及东南亚市场的“桥头堡”，搭建持股平台公司。一般而言，“持股平台”的搭建应着重考...
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转让定价与出口退（免）税的关联性
2020-07-31 会计税务目前，随着世界各国贸易往来的深度合作与沟通，国际税收之间的情报交流越来越受到重视。可是,各国之间对外贸易的涉税问题不单单只有国际税收，也会影响到本国出口货物的退（免）税问题。在我国税务总局及所属机构专门设制了国际税收和进出口税收两级部门，以...
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注册公司是选择一般纳税人还是小规模纳税人？
2020-07-31 会计税务注册公司是选择一般纳税人还是小规模纳税人？很多新创业者很纠结，请看如下建议：1.看规模。如果公司投资规模大，年销售收入很快就会超过500万元，建议直接认定为一般纳税人。如果估计公司月销售额在10万元以下，建议选择小规模纳税人，从2019年1...
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掌握窍门，合规降低企业税负
2020-07-31 会计税务对大多数企业来说，会计核算方法的选择，对其企业所得税应纳税所得额的计算影响很大。现实情况中，税收法律法规允许企业在合法合规的前提下，结合自身情况，选择对企业有利的会计核算方式。因此，对企业财务人员来说，结合企业客观情况，掌握一定的会计核算方...
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这笔研发专项款如何处理最划算
2020-07-31 会计税务企业从政府部门取得的研发专项拨款，可以作为不征税收入处理，也可以根据企业自身需要作为征税收入处理。哪种处理方式对企业来说最划算呢？近日，某高新技术企业从政府部门取得500万元研发专项拨款，全部用于新产品设计费支出，在“管理费用——研发费用”...
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预缴可以享受的政策有哪些？
2020-07-31 会计税务（1）小型微利企业所得税统一实行按季度预缴预缴企业所得税时，小型微利企业的资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标，暂按当年度截至本期申报所属期末的情况进行判断。其中，资产总额、从业人数指标比照《通知》第二条中“全年季度平均值”的计算公式，...
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预缴申报表填写的注意事项有哪些？
2020-07-31 会计税务（1）通过“按季度填报信息”判断是否满足小型微利企业的条件（无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税）（2）查账征收企业申报填写先填写《减免所得税优惠明细表》（a201030）第1行“填报享受小型微利企业普惠性所得税减免政策减免企业...
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有限合伙型持股平台是怎样的？
2020-07-31 会计税务由于合伙企业在税收上被视为“透明实体”，直接针对股东纳税，实行“先分后税”，因此，本质上与第一种类型并无实质差异。并且根据《关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》（财税[2008]159号）的规定，合伙企业年度应纳税所得税额的范围是“生产经营...
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用足递延纳税优惠 注意前后政策衔接
2020-07-31 会计税务不久前，国家税务总局发布《关于境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税政策适用范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第53号，以下简称53号公告），明确了享受递延纳税优惠的直接投资形式与款项划转方式，并对境外投资者直接投资有...
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应税利润超过小型微利企业利润标准，原来还可以这样高大上的筹划
2020-07-31 会计税务仁善公司是一家从事特殊材料生产销售的公司，该公司经营规模不大，但效益不错。截至2017年12月25日，公司已经实现利润48万余元。该公司26日接到紧急订单，一客户因生产需要，急需当日从仁善公司采购50余万元的材料，净利润大约在5万元左右。业...
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盈余积累转增资（股）本后股权（票）原值如何确认
2020-07-31 会计税务一、非上市、非挂牌公司《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》（国家税务总局公告2014年第67号）第十五条第（四）款规定：被投资企业以资本公积、盈余公积、未分配利润转增股本，个人股东已依法缴纳个人所得税的，以转增额和相关税费之和确认其新...
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银行贷款无偿转借关联方的利息扣除问题
2020-07-31 会计税务案例一：东莞一公司为关联公司承担3亿费用，被查补缴税款近亿元k投资公司向银行、证券公司等多家金融机构贷款并支付利息费用，但k投资公司借款并非全部用于本公司生产经营，而是被两家股东yh公司和hs公司长期占用。虽然在此过程中，两家股东公司有借有...
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以名义价格转让亏损子公司税务筹划关注点
2020-07-31 会计税务以名义价格转让亏损或评估值为负的子公司，是否选择特殊性税务重组，怎样实施，对会计报表有什么影响，需要考虑多方面的因素才能确定。一案例背景某上市公司a持有子公司乙股权70%，b公司连续亏损，评估价值-6亿元，a持有股权评估价值-4.2亿元。a...
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一般纳税人和小规模纳税人之间可以相互转换吗？
2020-07-31 会计税务（1）原规定：小规模纳税人可以申请成为一般纳税人，但是一般纳税人不得转换成小规模纳税人。（2）新规定：我国将工业企业和商业企业小规模纳税人的年销售额标准由50万元和80万元上调至500万元，并在一定期限内允许已登记为一般纳税人的企业转登记为...
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一般贸易出口模式下的税收波动
2020-07-31 会计税务甲公司为我国境内从事一般贸易的生产型企业，境外乙公司与之互为关联。按照外贸合同约定甲公司出口商品至乙公司，一般贸易出口货物离岸价格(fob)为a万元人民币。已知退税率为d%，国内征税率为p%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加税率为3%、...
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