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2021-01-22
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2021-01-23
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同样一笔贷款，这种方案省税几十万
2020-07-31 会计税务纳税人实施纳税筹划，目的在于合理合法地减轻自己的税收负担。要减轻税收负担，必须在对纳税人主体的经营活动整体的权衡下加以考虑才能取得最大的收益。纳税人进行纳税筹划时，必须从全局出发，把所有经营活动作为一个动态的、与周围密切联系的整体来考虑，才...
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通过公司土地建筑物分立成立子公司后转让股权的涉税分析
2020-07-31 会计税务（一）案情介绍甲公司是一家非房地产企业，甲公司拥有一块工业用地性质的土地（2016年4月30日之前取得的土地），且在该地块上建设了厂房等建筑物。非房地产企业乙公司有意向购买甲公司该地块及其地上的建筑物，请分析如何税收筹划，致使甲公司的土地及...
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日常中常用的税收筹划
2020-07-31 会计税务何为税收筹划？“税收筹划”又称“合理避税”，即在法律法规规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能取得节税(taxsavings)的经济利益。节税其实就是更多的利用税收优惠，依法、合规、恰当、合理地享受应该享有的...
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企业转让股权，如此操作可以节税百万
2020-07-31 会计税务甲公司于2013年8月以450万货币资金与乙公司投资成立了丙公司，甲公司占30%的股权，后因甲公司经营策略调整，拟于2015年3月将对丙公司的股权投资转让，转让价格1200万。转让时，丙公司资产5000万，负债1000万，所有者权益4000...
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母公司吸收合并外购子公司——一个特殊案例引发的思考
2020-07-31 会计税务一、案例简介a公司、b公司、c公司均为我国居民企业，a公司与c公司为非关联企业，b公司为c公司的全资子公司。2015年7月，a公司欲购买b公司的土地，但因某些原因b公司的土地不能直接转让。故a公司只能以10,000万元的价格先从c公司手中购...
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另一种视角看“反避税”、“壳公司”与“经济实质”
2020-07-31 会计税务2019年1月1日起，开曼群岛与英属维尔京群岛（bvi）分别颁布的《2018年国际税务合作（经济实质）法》和《2018年经济实质（公司及有限合伙）法》生效。我们可以看到诸多带有“避税地消亡、空壳公司的灾难”的评议。作为从事税务合规工作的笔者...
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看起来＂免税的收入＂,其实并不免税
2020-07-31 会计税务一、业务案例明凡公司是从事地平漆生产与研发的企业，2018年从政府部门取得研发专项拨款300万元，该项拨款有专项拨款文件以及针对专款专用的管理办法。那么，明凡公司从政府部门取得的研发专项拨款，可以作为不征税收入处理，也可以根据企业自身需要作...
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进料加工复出口模式下的税收波动
2020-07-31 会计税务甲公司为我国境内一家生产型企业,主要从事进料加工贸易业务，境外乙公司与之互为关联。按照外销合同约定甲公司从乙公司保税进口一批原材料价格为b万元人民币，经生产加工后复出口货物离岸价格（fob）为a万元人民币。已知退税率为d%、国内征税率为p%...
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股权投资：权衡整体税负，选择退出方案
2020-07-31 会计税务股权投资是一种通过投资取得被投资单位（未上市公司）股份，待将来被投资单位被并购、上市后退出，以获得经济利益的投资方式。企业在设计投资方案时，要在用好用足税收优惠的基础上权衡整体税负，有效降低企业开展股权投资的税收成本。案例f公司是一家注册在...
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公司型持股平台是什么样的？
2020-07-31 会计税务相比较于自然人直接持股，该类型在资本运作方面有一定的优势，持股平台公司仅仅作为投资扩张、资本运作的平台，在实现横向、纵向扩张时，对现有实体运营公司架构不会造成冲击，同时，可以积极申请特殊性的税务处理，降低交易的税负，降低交易双方的交易成本，...
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引入低税负地区作为持股平台
2020-07-31 会计税务在前述持股平台的基础上，可以将持股平台注册到有税收优惠（以及财政返还等）的低税负地区，尤其部分地区对符合条件的公司出台了免税以及财政返还的政策。尤其，对于注册于低税负地区的公司型持股平台，不仅可以实现资本运作的便利性，同时，可以享受投资退出...
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“股权激励”中的税务考量和主要策略
2020-07-31 会计税务股权激励形式多种多样，但是主要功能却是一致的，也即建立健全公司长效激励机制，吸引和留住优秀人才，有效地将股东、公司利益和核心员工个人利益结合在一起，实现企业的可持续发展。在股权激励中，低价让渡部分股权或收益权不是目的，目的是达到激励的效果。...
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资产划转方案的涉税成本分析
2020-07-30 会计税务由股东甲出资51%、乙出资49%出资1000万元组建成立的a公司，2015年6月1日，以200万元/亩的价格,通过招投标手续购入市区地块w共60亩，现评估公允价值为230万元/亩。a公司领导层商议一致同意，将成立b项目公司，将w地块过户到b...
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转登记小规模纳税人的适用和利弊
2020-07-30 会计税务近期国家税务总局公告2020年第9号文件中说，在2020年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人：转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元。所以如果你企业现在所处...
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用“留抵税额抵欠税”进行筹划的可行性探讨
2020-07-30 会计税务某一般纳税人企业2019年12月末发生了一笔大额销售，并且开具了专用发票。但是很不巧的是，由于这笔销售很突然，财务人员没有任何思想准备，又临近月末，所以，进项税发票严重不足，预计几笔大额的进项税发票，到2020年1月份才能收到。按照正常情况...
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银行上市公司是如何规避企业所得税的？
2020-07-30 会计税务据媒体报道，近日通过梳理a股上市银行年报发现，32家上市银行中，有9家银行所得税实际税负率低于10%，整体水平与2015年相比大幅降低。而各家上市银行的税前利润，与2015年相比，则基本上都有一定程度提高。从逻辑上来说，一般税前利润越高，所...
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一图了解土增税筹划三部曲
2020-07-30 会计税务第1步：确定成本对象（清算单位） 土地增值税暂行条例实施细则第八条规定：土地增值税以纳税人房地产成本核算的最基本的核算项目或核算对象为单位计算。”由此看出，总局是尊重企业会计成本对象确认原则的，基本保持会计和税法的一致性，最大限度缩小税会...
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销售人员的大额提成，怎么筹划个税
2020-07-30 会计税务一、正确运用年终奖计税政策按照税法规定，年终奖（即全年一次性奖金）可以单独计税，也可以合并计税；纳税人当然可以通过计算，选择有利于自己的方式进行申报个人所得税。比方说：张三全年应纳税所得额（扣完各项）72000元。若全部作为月度工资（综合所...
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项目销售计划及清算时点对土增税税负的影响
2020-07-30 会计税务根据清算时间的规定，当已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。因此我们在接下来的案例中，考虑不同的销售计划（车...
