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2020-11-21
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2020-11-22
2020-11-22
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财政部关于加强非税收入退付管理的通知
2020-07-30 会计税务党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，最高人民法院，最高人民检察院，各民主党派中央，有关人民团体，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)，新疆生产建设兵团财政局，财政部各地监管局：为切实落实减...
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5招让“业务招待费”纳税筹划达到极致
2020-07-30 会计税务第一招：正确核算业务招待费1.因业务开展的需要，招待客户就餐，会计核算上列“招待费”;2.员工食堂就餐、活动聚餐、加班聚餐，会计核算上列“职工福利费”;3.员工出差就餐，在标准内的餐费，会计核算上列“差旅费”;4.企业组织员工职业培训，培训...
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自然人取得信托收益需要缴纳个人所得税吗？
2020-07-29 会计税务答：根据目前的个人所得税法及其实施条例，以及涉及到个人所得税的规范性文件，均没有明确规定，自然人取得信托收益可以免个人所得税。根据《中华人民共和国信托法》规定，“受益人是在信托中享有信托受益权的人。受益人可以是自然人、法人或者依法成立的其他...
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这样的员工借款应该被征收个人所得税吗
2020-07-29 会计税务在房价高企的时代，企业为了留住人才，有些招聘合同中就明确了，企业对于员工买房会给予一笔额度的低息或无息借款，约定员工在一定的期限内归还。当然，一般企业都是在员工每个月的应发工资或奖金中直接扣还。对于这样的员工借款，是否存在需要按工资、薪金缴...
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员工自愿放弃社保可以吗？人社部最新回复
2020-07-29 会计税务按照国家有关规定，用人单位和职工应当参加基本养老保险制度并按时足额缴纳基本养老保险费，这既是用人单位和职工的合法权利，也是用人单位和职工的应尽义务，不能根据职工或者用人单位意愿而免除，否则将承担相应的法律责任。提醒广大劳动者一定要重视社保的...
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因员工合同履约期未满提前离职而收取违约金情形
2020-07-29 会计税务例1.员工张某系2018年7月1日加入甲公司，在张某入职时双方签订的协议约定如下：甲公司负责解决员工张某户口落户问题，张某应保证在甲公司任职期限不低于5年，若张某在合同履约期满前离职，张某需按照未满服务年限向甲公司支付违约金。2020年7月...
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以购买方身份取得销售方支付的违约金情形
2020-07-29 会计税务例2.因改善公司办公条件需要，甲公司于2019年5月1日与乙房地产开发企业签订了商品房买卖合同，合同约定乙房地产开发企业应不晚于2020年5月1日前向甲公司交付合同约定的商品房，若乙房地产企业未能如期交付，则需要以甲公司支付的购房款总额以1...
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分支机构个人微信收款影响增值税缴纳？
2020-07-29 会计税务（1）涉税事项：总部在深圳的商贸公司，在全国开设多家分公司（比如湖南），货物深圳总部名义采购付款，并要求厂家直接配送至各分公司(湖南）。发票由深圳总部对外开具，分公司收款存在三个途径，一是店长个人微信公众号收款，定期转到深圳总部账户。二是分...
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文化事业建设费优惠政策热点问答
2020-07-29 会计税务一、文化事业建设费有何纳税人可以普遍享受的减免优惠政策？1.根据《财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知》（财税〔2019〕46号）第一条规定，自2019年7月1日至2024年12月31日，对归属中央收入的文化事业建设费，按照缴纳义务人...
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销售合同签订后因购买方违约取得违约金收入情形
2020-07-29 会计税务例3.2020年7月1日，甲公司与丙公司签订销售合同，合同约定甲公司应于2020年7月15日之前向丙公司交付合同标的物，若双方任一方出现违约情形，需要按照合同金额的10%向对方支付违约金。合同签订之后，因乙公司对外销售订单取消因此于7月5日...
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投资者向公司借款未归还就要纳税？
2020-07-29 会计税务对于这个问题，很多财税人员都认为投资者（老板）向公司借钱了，到每年12月31日没有还，就需要缴纳个人所得税，如果不缴纳就存在税务风险。这个问题要分正常企业和非正常企业来说。正常的企业来说，并不需要如此担心涉税风险，因为正常企业都必须有资金管...
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通过携程、旅行社等第三方单位代订酒店应取得何种发票
2020-07-29 会计税务一、第三方单位为企业代订酒店《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1中的《销售服务、无形资产、不动产注释》规定，经纪代理服务，是指各类经纪、中介、代理服务。包括金融代理、知识产权代理、货...
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提供广告设计服务需要缴纳文化事业建设费吗？
2020-07-29 会计税务答：不需要缴纳文化事业建设费。根据《财政部国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知》（财税〔2016〕25号）规定，在中华人民共和国境内提供广告服务的广告媒介单位和户外广告经营单位，应按规定缴纳文化事业...
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社保与工资必须一一对应？
2020-07-29 会计税务市面上有这种说法，说金税三期非常厉害，只要比对工资和社保不一致，企业就存在问题。理论上来说一个企业员工的社保和工资是一一对应的，但是两者不一致不一定就代表企业存在问题。就算系统比对出来了，那也只是异常点，不代表企业就存在问题。在分析这个问题...
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如何理解承包经营与承租经营？
2020-07-29 会计税务（一）什么是承包经营?承包经营是将企业发包给其他单位或个人，承包人以发包人或以自已的名义从事经营，发包人的发包收益与承包经营成果直接相关的业务形式。例如，甲公司委托乙公司负责承包经营，双方合同规定，乙公司承包后仍以甲公司的名义对外经营，甲公...
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企业今年计提有坏账准备，企业所得税汇算时会调增。但是以后年度有研发加计扣除，预计也不会交所得税，这样还需要计提递延所得税资产吗？
2020-07-29 会计税务这部分所得税费用后期如何抵减掉？------按照会计准则的规定，认为是需要计提递延所得税资产，实际发生损失的时候，通过借：所得税费用，贷：递延所得税资产转回，就可以对吗？企业按照会计准则规定计提坏账准备等资产减值准备的，会减少当期会计利润。...
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农业企业的消耗性生物资产和生产成本如何区分
2020-07-29 会计税务问题描述：我企业属于种植业，会计科目消耗性生产物资和生产成本如何区别？什么情况计入消耗性生物资产，什么情况计入生产成本，比如说我买的杨树苗、杨树苗的运费、农药、化肥是计入生产成本，还是消耗性生物资产？贵公司作为农业企业，会计核算可以采用《农...
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纳税信用评价结果有异议怎么办？复评申请网上办
2020-07-29 会计税务纳税信用复评申请指南首先，您必须要满足以下几个前提条件才可以申请复评哦~1.纳税人状态为正常；2.纳税人存在上一年度的评价结果；3.纳税人不存在正在受理的申请。4.纳税人办理过ca证书功能节点电子税务局——我要办税——纳税信用——纳税信用复...
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a公司为施工企业，同建设单位约定自来水为甲供，并准备按照甲供工程选择项目简易计税，请问有无风险？
2020-07-29 会计税务一、政策缘由甲供材可选择简易计税的最早政策来源于财税2016年36号文附件一，政策原文是这样表述的：一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。这...
