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2020-08-01
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2020-08-01
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合同履约后因购货方延期付款而收取违约金情形
2020-07-29 会计税务例4.甲公司为增值税一般纳税人，2020年6月1日，甲公司与丁公司签订销售合同，该批货物适用的增值税税率为13%。合同约定甲公司应于2020年6月15日之前向丁公司交付合同标的物，丁公司应在收到货物并验收合格后5日之内向甲公司一次性全额支付...
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关于股权转让取得违约金收入情形
2020-07-29 会计税务例.李某为甲公司股东之一，2020年5月5日，李东与刘某签订股权转让协议，协议约定，李某将其在甲公司的股权一部分转让给刘某，李某应在2020年6月5日前完成股权变更手续，刘某应在李某完成股权变更手续后的次日一次性支付合同价款。若刘某延期支付...
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股权收购适用特殊性税务处理如何理解
2020-07-29 会计税务照《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]59号）规定第五条：企业重组同时符合下列条件的，适用特殊性税务处理规定：（一）具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。（二）被收购...
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个人（个体工商户及其他个人）提供广告服务或娱乐服务是否需要缴纳文化事业建设费？
2020-07-29 会计税务答：根据《财政部国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知》（财税〔2016〕25号）第一条规定，在中华人民共和国境内提供广告服务的广告媒介单位和户外广告经营单位，应按照本通知规定缴纳文化事业建设费。根据...
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该企业可以在执行《小企业会计准则》的前提下，增设“勘探开发成本”科目吗？
2020-07-29 会计税务问题描述：矿山企业的特殊科目应如何账务处理，比如找第三方做的年度矿山储量年报，安全现状评价报告等要入什么科目？按照《财政部关于印发企业和地质勘查单位探矿权采矿权会计处理规定的通知》（财会字[1999]40号）规定可以借记“勘探开发成本—××...
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非筹建期业务招待费、广宣费所得税扣除
2020-07-29 会计税务房地产企业尚未取得销售收入，企业在税收执行口径上又不符合当地税局认定的筹办期，或筹建期已结束。依据《企业所得税法实施条例》第四十三条、四十四条“发生的业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；发生的符合...
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房地产项目中，开发商品房交付，发票税率如何开具
2020-07-29 会计税务一、预缴税款计算根据《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》（国家税务总局公告2016年第18号）规定，一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。应预缴税款按照以下...
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从员工离职工资扣除购车补贴后怎么申报个税
2020-07-29 会计税务问题描述：员工离职时需要从工资中扣除原已享受的购车补贴，需要从工资中扣回，可以按照扣除后的金额申报当月的工资收入吗？还是要按照扣除车补前的工资金额申报个税？【解答】应按照扣除后的所得预扣预缴个人所得税，即按照员工实际所得申报个税。根据《个人...
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筹建期业务招待费、广宣费所得税扣除
2020-07-29 会计税务与非筹建期未取得销售收入三费扣除存在争议不同，筹建期业务招待费、广宣费所得税扣除有着明确的规定：筹建期间发生的业务招待费可按实际发生额的60%、广宣费可按实际发生全额计入作为筹办费，都可选择按照开始生产经营年度一次性税前扣除或分期摊销（不得...
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a公司完成吸收合并后多久，a公司股东能做股权转让
2020-07-29 会计税务问：a公司完成吸收合并后多久，a公司股东能做股权转让？是否有时限？解答：吸收合并，属于税务上的“企业重组业务”，满足条件的可以适用“特殊性税务处理”，在合并时重组收益暂不交所得税；如果适用“一般性税务处理”重组收益则需要交企业所得税。但是，...
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“两步法”帮您判断财政补贴增值税
2020-07-29 会计税务财务小王：最近我们企业收到了一笔复工复产的财政补贴，这笔钱企业要交增值税吗？申税小微：这需要根据这笔财政补贴的具体情况来分析，只需要简单两步，就可以判断是否需要缴纳增值税。step1：确认取得的财政补贴时间取得2019年12月31日以前的财...
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“假股权真债权”的应该怎么进行财税处理
2020-07-29 会计税务问题描述：公司股东之间签订过协议，无论公司是否盈利，都会给a股东分红。业弥补亏损和提取公积金后仍有税后利润，就可以进行分配，不管当期是否盈利。但如果弥补亏损后仍然为亏损，不可以分配，公司法的规定已经告知。因为a股东可能要撤股（协议约定的权利...
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承租经营与承包经营的纳税主体的规定
2020-07-29 会计税务（一）增值税的规定：《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)附件:(1.营业税改征增值税试点实施办法)第二条规定，“单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂常人(以下统称承包人)以发...
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在发生何种情况下企业应当暂停借款费用的资本化？
2020-07-28 会计税务符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断且中断时间连续超过3个月的，应当暂停借款费用的资本化。中断的原因必须是非正常中断，属于正常中断的，相关借款费用仍可资本化。非正常中断，通常是由于企业管理决策上的原因或者其他不可预见的原因...
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将原分类为可供出售金融资产的权益工具投资按照准则第十九条指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，其原账面价值与新账面价值之间的差额应当如何处理？
2020-07-28 会计税务在《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》（财会[2017]7号）施行日，将原分类为可供出售金融资产的权益工具投资按照准则第十九条指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，其原账面价值与新账面价值之间的差额应当如何处理...
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应当如何对前期差错更正进行会计处理？
2020-07-28 会计税务企业应当区分前期差错的重要性进行不同会计处理：对于不重要的前期差错，企业不需调整财务报表相关项目的期初数，但应调整发现当期与前期相同的相关项目。属于影响损益的，应直接计入本期与上期相同的净损益项目；属于不影响损益的，应调整本期与前期相同的相...
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投资性房地产的折旧可以在企业所得税前扣除吗
2020-07-28 会计税务市场中，一些企业会以出租或资本升值为的目持有自有房屋、建筑，根据会计准则，该类型的不动产在会计核算时应归入投资性房地产科目，核算方式主要有两类：①成本法计量的投资性房地产；②公允价值计量的投资性房地产。对于成本法计量的投资性房地产，会计上可...
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税前扣除凭证与税前扣除的关系
2020-07-28 会计税务税前扣除凭证是企业计算企业所得税应纳税所得额时，扣除相关支出的依据。企业支出的税前扣除范围和标准应当按照企业所得税法及其实施条例等相关规定执行。（四）税前扣除凭证与相关资料的关系企业在经营活动、经济往来中常常伴生有合同协议、付款凭证等相关资...
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收据也可以入账吗？收据和发票有什么区别？
2020-07-28 会计税务首先说发票和收据的相同点：发票和收据都是原始凭证，它们都可以证明收支了某项款项;不同点：收据收取的款项只能是往来款项，收据所收支款项不能作为成本、费用或收入，只能作为收取往来款项的凭证，而发票不但是收支款项的凭证，而且凭发票所收支的款项可以...
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收到汇算清缴后所得税退税款时应该如何做账？
2020-07-28 会计税务1、先收税款借：银行存款贷：应交税费－应交所得税2、再冲所得税费用借：应交税费-应交所得税贷：所得税费用3、多交的所得税费用记入净利润借：所得税费用贷：利润分配-未分配利润关于企业所得税退税的会计处理，有两种不同观点。第一种观点认为实际收到...
