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  • 以购买方身份取得销售方支付的违约金情形

    以购买方身份取得销售方支付的违约金情形

    例2.因改善公司办公条件需要,甲公司于2019年5月1日与乙房地产开发企业签订了商品房买卖合同,合同约定乙房地产开发企业应不晚于2020年5月1日前向甲公司交付合同约定的商品房,若乙房地产企业未能如期交付,则需要以甲公司支付的购房款总额以1...

  • 分支机构个人微信收款影响增值税缴纳?

    分支机构个人微信收款影响增值税缴纳?

    (1)涉税事项:总部在深圳的商贸公司,在全国开设多家分公司(比如湖南),货物深圳总部名义采购付款,并要求厂家直接配送至各分公司(湖南)。发票由深圳总部对外开具,分公司收款存在三个途径,一是店长个人微信公众号收款,定期转到深圳总部账户。二是分...

  • 文化事业建设费优惠政策热点问答

    文化事业建设费优惠政策热点问答

    一、文化事业建设费有何纳税人可以普遍享受的减免优惠政策?1.根据《财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知》(财税〔2019〕46号)第一条规定,自2019年7月1日至2024年12月31日,对归属中央收入的文化事业建设费,按照缴纳义务人...

  • 销售合同签订后因购买方违约取得违约金收入情形

    销售合同签订后因购买方违约取得违约金收入情形

    例3.2020年7月1日,甲公司与丙公司签订销售合同,合同约定甲公司应于2020年7月15日之前向丙公司交付合同标的物,若双方任一方出现违约情形,需要按照合同金额的10%向对方支付违约金。合同签订之后,因乙公司对外销售订单取消因此于7月5日...

  • 投资者向公司借款未归还就要纳税?

    投资者向公司借款未归还就要纳税?

    对于这个问题,很多财税人员都认为投资者(老板)向公司借钱了,到每年12月31日没有还,就需要缴纳个人所得税,如果不缴纳就存在税务风险。这个问题要分正常企业和非正常企业来说。正常的企业来说,并不需要如此担心涉税风险,因为正常企业都必须有资金管...

  • 通过携程、旅行社等第三方单位代订酒店应取得何种发票

    通过携程、旅行社等第三方单位代订酒店应取得何种发票

     一、第三方单位为企业代订酒店《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1中的《销售服务、无形资产、不动产注释》规定,经纪代理服务,是指各类经纪、中介、代理服务。包括金融代理、知识产权代理、货...

  • 提供广告设计服务需要缴纳文化事业建设费吗?

    提供广告设计服务需要缴纳文化事业建设费吗?

    答:不需要缴纳文化事业建设费。根据《财政部国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知》(财税〔2016〕25号)规定,在中华人民共和国境内提供广告服务的广告媒介单位和户外广告经营单位,应按规定缴纳文化事业...

  • 社保与工资必须一一对应?

    社保与工资必须一一对应?

    市面上有这种说法,说金税三期非常厉害,只要比对工资和社保不一致,企业就存在问题。理论上来说一个企业员工的社保和工资是一一对应的,但是两者不一致不一定就代表企业存在问题。就算系统比对出来了,那也只是异常点,不代表企业就存在问题。在分析这个问题...

  • 如何理解承包经营与承租经营?

    如何理解承包经营与承租经营?

    (一)什么是承包经营?承包经营是将企业发包给其他单位或个人,承包人以发包人或以自已的名义从事经营,发包人的发包收益与承包经营成果直接相关的业务形式。例如,甲公司委托乙公司负责承包经营,双方合同规定,乙公司承包后仍以甲公司的名义对外经营,甲公...

  • 企业今年计提有坏账准备,企业所得税汇算时会调增。但是以后年度有研发加计扣除,预计也不会交所得税,这样还需要计提递延所得税资产吗?

    企业今年计提有坏账准备,企业所得税汇算时会调增。但是以后年度有研发加计扣除,预计也不会交所得税,这样还需要计提递延所得税资产吗?

    这部分所得税费用后期如何抵减掉?------按照会计准则的规定,认为是需要计提递延所得税资产,实际发生损失的时候,通过借:所得税费用,贷:递延所得税资产转回,就可以对吗?企业按照会计准则规定计提坏账准备等资产减值准备的,会减少当期会计利润。...

  • 农业企业的消耗性生物资产和生产成本如何区分

    农业企业的消耗性生物资产和生产成本如何区分

    问题描述:我企业属于种植业,会计科目消耗性生产物资和生产成本如何区别?什么情况计入消耗性生物资产,什么情况计入生产成本,比如说我买的杨树苗、杨树苗的运费、农药、化肥是计入生产成本,还是消耗性生物资产?贵公司作为农业企业,会计核算可以采用《农...

  • 纳税信用评价结果有异议怎么办?复评申请网上办

    纳税信用评价结果有异议怎么办?复评申请网上办

    纳税信用复评申请指南首先,您必须要满足以下几个前提条件才可以申请复评哦~1.纳税人状态为正常;2.纳税人存在上一年度的评价结果;3.纳税人不存在正在受理的申请。4.纳税人办理过ca证书功能节点电子税务局——我要办税——纳税信用——纳税信用复...

  • a公司为施工企业,同建设单位约定自来水为甲供,并准备按照甲供工程选择项目简易计税,请问有无风险?

    一、政策缘由甲供材可选择简易计税的最早政策来源于财税2016年36号文附件一,政策原文是这样表述的:一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税。甲供工程,是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。这...

  • 合同履约后因购货方延期付款而收取违约金情形

    合同履约后因购货方延期付款而收取违约金情形

    例4.甲公司为增值税一般纳税人,2020年6月1日,甲公司与丁公司签订销售合同,该批货物适用的增值税税率为13%。合同约定甲公司应于2020年6月15日之前向丁公司交付合同标的物,丁公司应在收到货物并验收合格后5日之内向甲公司一次性全额支付...

  • 关于股权转让取得违约金收入情形

    关于股权转让取得违约金收入情形

    例.李某为甲公司股东之一,2020年5月5日,李东与刘某签订股权转让协议,协议约定,李某将其在甲公司的股权一部分转让给刘某,李某应在2020年6月5日前完成股权变更手续,刘某应在李某完成股权变更手续后的次日一次性支付合同价款。若刘某延期支付...

  • 股权收购适用特殊性税务处理如何理解

    股权收购适用特殊性税务处理如何理解

    照《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税[2009]59号)规定第五条:企业重组同时符合下列条件的,适用特殊性税务处理规定:(一)具有合理的商业目的,且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。(二)被收购...

  • 个人(个体工商户及其他个人)提供广告服务或娱乐服务是否需要缴纳文化事业建设费?

    个人(个体工商户及其他个人)提供广告服务或娱乐服务是否需要缴纳文化事业建设费?

    答:根据《财政部国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知》(财税〔2016〕25号)第一条规定,在中华人民共和国境内提供广告服务的广告媒介单位和户外广告经营单位,应按照本通知规定缴纳文化事业建设费。根据...

  • 该企业可以在执行《小企业会计准则》的前提下,增设“勘探开发成本”科目吗?

    该企业可以在执行《小企业会计准则》的前提下,增设“勘探开发成本”科目吗?

    问题描述:矿山企业的特殊科目应如何账务处理,比如找第三方做的年度矿山储量年报,安全现状评价报告等要入什么科目?按照《财政部关于印发企业和地质勘查单位探矿权采矿权会计处理规定的通知》(财会字[1999]40号)规定可以借记“勘探开发成本—××...

  • 非筹建期业务招待费、广宣费所得税扣除

    非筹建期业务招待费、广宣费所得税扣除

    房地产企业尚未取得销售收入,企业在税收执行口径上又不符合当地税局认定的筹办期,或筹建期已结束。依据《企业所得税法实施条例》第四十三条、四十四条“发生的业务招待费支出按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰;发生的符合...

  • 房地产项目中,开发商品房交付,发票税率如何开具

    房地产项目中,开发商品房交付,发票税率如何开具

    一、预缴税款计算根据《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》(国家税务总局公告2016年第18号)规定,一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目,应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。应预缴税款按照以下...

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